Kryptovaluuttojen verotus tiukentuu vuonna 2026 – näin ilmoitat kryptotulot oikein
Ensi vuoden alussa astuu voimaan lakimuutos, joka tuo Suomen verottajalle automaattisesti tiedot myös ulkomaisista kryptovaluuttapörsseistä. Uusi sääntely kiristää kryptosijoitusten verovalvontaa. Tässä artikkelissa kerromme, mitä muutos tarkoittaa ja miten virtuaalivaluuttojen verotus hoidetaan oikein.
Automaattinen tiedonvaihto alkaa 2026
Suomi on ottamassa käyttöön kansainvälisen Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) -järjestelyn ja EU:n uuden DAC8-direktiivin, jotka tehostavat virtuaalivaluuttatulojen raportointia veroviranomaisille. Hallitus antoi 11.9.2025 esityksen lakimuutoksesta, joka velvoittaa kryptovaluuttapalveluiden tarjoajat kuten kryptopörssit keräämään ja toimittamaan tiedot käyttäjiensä kryptotransaktioista Verohallinnolle. Eduskunnan odotetaan hyväksyvän lait vuoden 2025 loppuun mennessä, ja uusi raportointivelvollisuus astuu voimaan 1.1.2026.
Käytännössä tämä tarkoittaa, että verovuodesta 2026 alkaen Verohallinto saa entistä kattavammat tiedot suomalaisten kryptokaupoista sekä kotimaisista että ulkomaisista pörsseistä automaattisen tiedonvaihdon kautta. Yhteensä 70 maata on sitoutunut CARF-kehykseen, ja EU-maiden kesken tietoja jaetaan DAC8-direktiivin mukaisesti. Kotimaiset kryptopalveluntarjoajat joutuvat keräämään asiakkaidensa tunnistetiedot sekä tiedot näiden ostoista, myynneistä ja siirroista. Ensimmäiset vuosi-ilmoitukset annetaan Verohallinnolle tammikuussa 2027 koskien vuoden 2026 tapahtumia, ja kansainvälinen tietojenvaihto käynnistyy syyskuuhun 2027 mennessä.
Veroviranomaisten mukaan muutos on merkittävä harppaus valvonnassa. Johan Thodén Verohallinnosta toteaa, että tähän asti viranomainen on joutunut erikseen pyytämään tietoja pörsseiltä tapaus kerrallaan, mutta jatkossa tiedot saadaan säännöllisesti ja automaattisesti. Thodénin mukaan näin pystytään aiempaa tehokkaammin varmistamaan, että virtuaalivaluutoista saadut tulot tulevat oikein verotetuiksi. Hallitus arvioi lakimuutoksen tuovan valtiolle noin 20–50 miljoonaa euroa lisäverotuloja vuodessa.
Moni kryptotuotto on jäänyt pimentoon
Tällä hetkellä vain murto-osa suomalaisten kryptovaluuttavoitoista päätyy verotukseen. Verohallinnon tuoreiden tilastojen mukaan vuonna 2024 virtuaalivaluuttatuloja ilmoitti noin 18 000 henkilöä, jotka raportoivat yhteensä 225 miljoonan euron myyntivoitot (näistä kertyi valtiolle noin 68 miljoonaa euroa veroa). Juho Hasa Verohallinnosta arvioi kuitenkin, että vain noin kymmenesosa virtuaalivaluuttojen myynneistä on ilmoitettu hänen mukaansa yli 100 000 suomalaista on jättänyt ainakin jonain vuonna kryptotuottojaan kokonaan ilmoittamatta. Arviolta 450 000 suomalaista omistaa kryptovaluuttoja, joten verottajan saaman tiedon ja todellisen kaupankäynnin välillä on ollut suuri kuilu.
Kryptovaluuttojen omistamista sinänsä ei tarvitse ilmoittaa verottajalle, mutta kaikki kryptojen myynneistä, vaihdoista tai käytöstä syntyneet tulot kuuluu kirjata veroilmoitukseen. Verohallinto on aktiivisesti pyrkinyt tunnistamaan ilmoittamatta jääneitä tuloja pyytämällä tietoja palveluntarjoajilta. Sekä kotimaiset että ulkomaiset pörssit ovat olleet velvollisia luovuttamaan tarvittaessa tietoja suomalaisten asiakkaiden kaupoista. Näiden selvitysten perusteella kiinni jääneille kryptosijoittajille on yleensä määrätty veronkorotus sanktiona. Suurissa tapauksissa esimerkiksi jos verojen välttelyä on yli 17 000 euron edestä verottaja on tehnyt myös rikosilmoituksen törkeästä veropetoksesta. Viimeisen kolmen vuoden aikana on kirjattu noin pari sataa kryptoverotukseen liittyvää rikosilmoitusta, ja tapausten määrä on ollut kasvussa.
Miten kryptovaluuttoja verotetaan Suomessa?
Suomessa kryptovaluutat katsotaan verotuksessa omaisuudeksi eikä viralliseksi valuutaksi. Tämä tarkoittaa, että pelkkä krypton hallussapito ei itsessään aiheuta veroseuraamuksia, mutta virtuaalivaluutan vaihtaminen, myyminen tai käyttäminen esimerkiksi ostoksiin realisoi mahdollisen arvonnousun verotettavaksi tuloksi. Käytännössä kryptotransaktioista syntyvät voitot verotetaan luovutusvoittoina (pääomatuloa) ja tappiot puolestaan luovutustappioina. Myyntivoittoa syntyy esimerkiksi kun vaihdat kryptovaluuttaa euroihin tai toiseen kryptoon tai ostat kryptolla tavaroita/palveluita ja krypton arvo on kasvanut hankintahetkestä.
Pääomatulojen verotus on Suomessa kaksiporrasteinen: pääomatuloa verotetaan 30 % verokannalla 30 000 euroon asti, ja sen ylittävältä osalta 34 %. Laissa on kuitenkin vähäinen myyntivoiton raja, jonka mukaan alle 1 000 euron vuotuisista omaisuuden myynneistä kertyvät luovutusvoitot ovat verovapaita. Jos vuoden aikana myyt kryptovaluuttoja yhteensä yli 1 000 eurolla, koko voitoista laskettava osuus muuttuu veronalaiseksi. Huomionarvoista on, että tämä raja koskee kaikkia omaisuuden luovutuksia yhteensä esimerkiksi osakkeiden ja virtuaalivaluuttojen myynnit lasketaan yhteen.
Voitto lasketaan yleensä vähentämällä myyntihinnasta kyseisen kryptovaluutan hankintameno (ostohinta lisättynä mahdollisilla kuluilla). Jos olet tehnyt tappiota, luovutustappio vähentää verotettavia pääomatulojasi. Kryptokauppojen tappiot voi vähentää saman vuoden voitoista ja myös seuraavien viiden vuoden aikana pääomatuloista.
Hankintameno-olettama tarjoaa vaihtoehtoisen laskentatavan luovutusvoitoille. Voit halutessasi käyttää verotuksessa oletuksena 20 %:n hankintamenoa myyntihinnasta (tai 40 %, jos omistusaika on yli 10 vuotta) todellisen ostohinnan sijaan. Verohallinto soveltaa vähintään tätä oletusta myös tilanteissa, joissa et pysty luotettavasti todistamaan virtuaalivaluutan alkuperäistä hankintamenoa. Esimerkiksi jos myyt Bitcoinia 10 000 eurolla eikä ostokuitti ole tallessa, verotuksessa voidaan olettaa 2 000 euron hankintameno (20 %), jolloin verotettavaksi voitoksi jää 8 000 euroa. Tästä menisi pääomatuloveroa noin 2 400 euroa (30 % × 8 000 €).
Virtuaalivaluuttojen käytöstä kertyneet tulot verotetaan siis pääsääntöisesti pääomatuloina, mutta poikkeuksiakin on. Louhinnasta (mining, proof-of-work) saatu kryptovaluutta katsotaan yleensä ansiotuloksi, eli se verotetaan palkkatulojen tapaan progressiivisella tuloverolla. Sen sijaan esimerkiksi staking-tuotot eli uuden kolikon saaminen lukitsemalla olemassa olevaa kryptovaluuttaa verkon toiminnan tueksi verotetaan pääomatulona. Tällaiset staking-palkkiot ilmoitetaan veroilmoituksella muuna pääomatulona. Myös mahdolliset kryptovaluutoista saadut etuudet, kuten airdropit tai hard fork tilanteessa saadut kolikot, voivat olla veronalaisia; näiden verokohtelu riippuu siitä, onko niiden saamiseksi tehty vastiketta edellyttävää työtä vai eivät.
Huomioi myös, että tietyt virtuaalivaluuttoihin liittyvät toimet ovat verovapaita: esimerkiksi kryptovaluutan ostaminen fiat-valuutalla, kryptojen siirtäminen omien lompakoiden välillä sekä alle 5 000 euron arvoiset kryptolahjat eivät sellaisenaan laukaise veroa. Veroa syntyy vasta, jos ja kun kryptosta realisoituu luovutusvoittoa tai ansiotuloa edellä mainituissa tilanteissa.
Kuinka ilmoitat kryptotuotot veroilmoituksessa
Vaikka viranomaisten tiedonsaanti kryptotransaktioista paranee, sijoittajan vastuulla on edelleen ilmoittaa kryptovaluutoista saadut tulonsa veroilmoituksessa. Verohallinto muistuttaa, että kaupankäynnin voitot, tappiot ja muut kryptotuotot on itse merkittävä tai ainakin tarkistettava esitäytetyltä veroilmoitukselta. Uusi lakimuutos ei koske enää kuluvaa vuotta 2025, joten jos olet tänä vuonna saanut virtuaalivaluuttatuloja, muista ilmoittaa ne normaalisti keväällä 2026 veroilmoituksen yhteydessä.
Käytännössä kryptovaluutoista saadut luovutusvoitot ja -tappiot ilmoitetaan OmaVerossa pääomatulojen puolella. Esitäytetyllä veroilmoituksella on erillinen kohta “Luovutusvoitot”, josta valitaan omaisuuden lajiksi “Virtuaalivaluutat”. Siihen voit eritellä kunkin virtuaalivaluutan myyntien kokonaissummat, hankintamenot ja kulut sekä laskelman voitosta tai tappiosta. Mikäli olet louhinut kryptovaluuttaa, ilmoita siitä saatu tulo puolestaan ansiotulojen puolella kohdassa “Muut ansiotulot”. Vastaavasti kryptojen hankintaan liittyvät kulut ja mahdolliset tappiot merkitään omiin vähennyskohtiin.
Jos tiedät jo etukäteen, että olet saanut huomattavia kryptovoittoja, voit halutessasi maksaa niistä lisäennakon jo ennen varsinaista verotusta. Lisäennakkoa voi hakea OmaVeron kautta joulukuun alusta tammikuun loppuun. Näin voit maksaa verot ajoissa ja välttää mahdolliset jäännösveron korotukset.
Kryptotransaktioiden kirjaaminen veroilmoitukselle voi olla työlästä, etenkin jos tapahtumia on paljon ja useissa eri palveluissa. Verohallinto tarjoaakin apuvälineeksi verkkosivuillaan FIFO-laskurin, jolla voit laskea virtuaalivaluuttojen luovutusvoitot helposti syöttämällä kaikki ostot ja myynnit. Saat laskurista erittelyn voitoista ja tappioista verovuodelta.
Monet sijoittajat turvautuvat myös kolmannen osapuolen työkaluihin apua saadakseen. Esimerkiksi Koinly on suosittu kryptoverolaskentaohjelma, joka on suunniteltu Suomen verosääntöihin. Tällaisiin palveluihin voi tuoda omat kauppatiedot eri pörsseistä ja lompakoista, minkä jälkeen ohjelma laskee automaattisesti kokonaistulot, tappiot sekä tarvittaessa hyödyntää hankintameno-olettamaa. Koinlyn kaltaiset työkalut voivat myös luoda valmiin raportin (kuten yhteenvetolomakkeen) veroilmoitusta varten. On silti tärkeää itse varmistaa raportin oikeellisuus ja täydentää veroilmoitukselle tarvittavat tiedot oikein.
Muutoksen vaikutukset ja tulevat askeleet
Verovuoden 2026 verotus valmistuu syksyllä 2027. Tuolloin uuden automaattisen tiedonvaihdon vaikutukset näkyvät konkreettisesti ensimmäistä kertaa. Juho Hasa ennakoi, että uudistuksen myötä jopa 70 000 suomalaista saattaa löytää vuonna 2027 esitäytetystä veroilmoituksestaan tietoja virtuaalivaluuttojen myyntivoitoista siis tuloista, joita verottaja ei aiemmin ole saanut tietoonsa ilman oma-aloitteista ilmoitusta. Kryptovaluutoista ilmoitettavien verotettavien tulojen määrän odotetaan kasvavan huomattavasti, kun uusia tietoja alkaa virrata automaattisesti viranomaisille. Valtion verokertymäkin kasvanee kymmenillä miljoonilla euroilla vuositasolla, vaikkakin kryptomarkkinoiden heilahtelut tuovat epävarmuutta arvioihin.
Verottajan näkökulmasta uudistus parantaa verotuksen oikeudenmukaisuutta ja kattavuutta. Kun viranomaiset saavat jatkossa suoraan tiedot verovelvollisten kryptopalveluista, kryptotuottojen verotus on aiempaa lähempänä samaa viivasta perinteisten tulojen, kuten palkkojen ja osakesijoitusten, kanssa. Verohallinnossa on todettu, että kryptotulojen valvonnan tehostuminen “tasa-arvoistaa” verotusta: enää virtuaalivaluutoilla saadun tulon piilottaminen ei ole yhtä helppoa kuin ennen. Sijoittajille viesti on selvä kryptovaluuttatulojen huolellinen kirjanpito ja ajoissa ilmoittaminen ovat entistä tärkeämpiä. Uudessa tilanteessa veroviranomaisten on paljon helpompi havaita ilmoittamatta jätetyt voitot, joten jokaisen kryptosijoittajan kannattaa jatkossa varmistaa, että oma veroilmoitus on oikein täytetty myös virtuaalivaluutoista saatujen tuottojen osalta.
Lähteet
Verohallinto – Kryptovarapalveluille uusi tiedonantovelvollisuus vuonna 2026 – 12.9.2025, klo 00.00 – https://www.vero.fi/tietoa-verohallinnosta/uutishuone/verotuksen_muutoksia/kryptovarapalveluille-uusi-tiedonantovelvollisuus-vuonna-2026/
Vastuuvapauslauseke: Tämä artikkeli on tarkoitettu vain tiedotustarkoituksiin. Sitä ei tarjota tai ole tarkoitettu käytettäväksi oikeudellisena, verotuksellisena, sijoitus-, rahoitus- tai muuna neuvona.
Kryptouutiset.net ei vastaa kaupallisen tiedotteen sisällöstä.
Coinmotion kutsukoodi on qayp1ovzrbk5r1kep1lk jolla saat -50% kaupankäyntikuluista 1kk ajaksi
